En octubre 2016, se dio la aprobación en Panamá de dos Leyes con el propósito de ratificarse a los estándares internacionales en materia de transferencia y aumentar la cooperación fiscal.
GNB Sudameris Bank, se encuentra comprometida a cumplir con el intercambio de información sobre Cuentas Financieras de acuerdo con el CRS y FATCA, es por eso que se han implementado las políticas y procedimientos definidos en dichas regulaciones.
1) ¿Qué es FATCA?
FATCA es el acrónimo de Foreign Account Tax Compliance Act (o, por su traducción al español, Ley de Fiscalización de Cuentas Extranjeras).
La finalidad de FATCA es la de mejorar los mecanismos de fiscalización de las inversiones que las personas clasificadas por la ley como “US Persons”, mantienen fuera de los Estados Unidos y, como consecuencia de ello, facilitar la recaudación fiscal de ese país.
FATCA requiere que las instituciones extranjeras (FFI) no estadounidenses y no financieras no estadounidenses (NFFEs) para identificar y revelar a sus titulares y miembros de cuentas en los Estados Unidos o ser sujetos a la retención de impuestos de los Estados Unidos con respecto a cualquier pago de ingresos y ganancias de origen de E.E.U.U.
2) ¿Qué es CRS?
La normativa CRS facilita el intercambio de información tributaria entre los países de la OCDE, de manera que las Administraciones Tributarias correspondientes pueden disponer de forma periódica de información fiscal de todas las inversiones que sus contribuyentes mantienen en entidades del extranjero.
3) ¿Cuál es el propósito de FATCA?
El propósito general es detectar, disuadir y desalentar los abusos de impuestos en el extranjero a través del aumento de transparencia, informes mejorados y sanciones fuertes.
El objetivo final de la legislación de Estados Unidos para obtener información con respecto a las cuentas e inversiones en el extranjero propiedad de los contribuyentes estadounidenses en lugar de recaudar impuestos a través de la nueva retención régimen fiscal.
4) ¿Cuál es el objetivo de CRS?
Prevenir la evasión fiscal y mantener la integridad de los sistemas tributarios, a través de un proceso de cooperación internacionales de todas las jurisdicciones participantes.
5) ¿Por qué GNB Sudameris Bank tiene que cumplir con la normativa FATCA?
En aplicación de la mencionada Ley, cualquier entidad financiera extranjera que acepte depósitos en el desarrollo normal de una actividad bancaria; que mantenga activos financieros por cuenta de otros como parte sustancial de su actividad comercial; o que se dedique principalmente al negocio de las inversiones o negociación de valores, participantes, commodities o tenga cualquier participación en tales instrumentos, será considerada una “institución financiera extranjera” (FFI por sus siglas en ingles) y, como tal, estará sujeta a retener algunos tipos de ingresos de fuente estadounidense (“pagos sujetos a retención”) que perciba por cuenta propia o de sus clientes US Persons.
6) ¿Qué es residencia fiscal?
País donde una persona o entidad es considerada como residente para efectos de pago de impuestos
7) ¿A quién considera FATCA como una “Persona de los Estados Unidos” o US Persons?
Para las empresas que se consideren como una entidad estadounidense:
8) ¿Qué clientes deberán reportar las entidades en materia de CRS?
De acuerdo con la normativa CRS serán reportables todos aquellos clientes que cumplan las siguientes condiciones:
9) ¿A que tipo de cuentas aplica FATCA?
Las regulaciones de FATCA aplican a diversos tipos de cuentas financieras, por ejemplo: ciertas cuentas comerciales o de negocios, contratos de seguros, cuentas de inversión, entre otros.
10) ¿Qué es el formulario de Auto Certificación?
Es el documento mediante el cual el cliente declara su jurisdicción fiscal y el número de contribuyente (TIN) de cada jurisdicción declarada.
11) ¿Cuáles son los sistemas de retención para FATCA y CRS?
CRS no implanta ningún sistema de retenciones, solamente sanciones locales por incumplimiento. Pero, FATCA realiza una retención de una 30% a aquellas instituciones financiera que decidan no participar en el acuerdo.
12) ¿Qué es el TIN?
Acrónimo que significa Tax Identification Number, lo cual se traduce como “Número de Identificación Fiscal”. Este también se conoce con otros nombres:
13) ¿Cuáles son las principales diferencias entre la normativa FATCA y CRS?
Tanto la normativa FATCA y la normativa CRS han sido ideadas como herramienta de lucha contra el fraude fiscal y la evasión de impuestos; sin embargo, los mecanismos y procedimientos que contemplan no son exactamente los mismos.
Los procedimientos para identificar a los clientes son similares en las dos normativas, aunque con diferencia fundamental, la normativa CRS se basa en la residencia fiscal del titular de la cuenta, mientras que FATCA está basada en la nacionalidad o condición de ciudadano estadounidense.
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